SOPORTES CONTABLES. Son documentos diligenciados y aprobados con los cuales se
autoriza a alguien para registrar una transacción contable. Los más usados son:
Recibo de Caja o Comprobante de Ingreso (para transacciones en las que
se recibe dinero en efectivo o cheque cuando se hace una venta, se recibe una
donación, etc. No se debe confundir con un recibo de caja menor); Comprobante
de Egreso (transacciones en las que hay salida de dinero en efectivo o
cheque cuando se hace un pago por servicios públicos, nómina de empleados,etc.);
Factura de Venta (soporte que se diligencia cuando hay una venta); Recibo
de Consignación Bancaria (se diligencia cuando se necesita consignar dinero
en efectivo o cheque a una cuenta bancaria).
Tarea. Traer para la próxima clase un Comprobante de Ingreso, un
Comprobante de Egreso, una Factura de Venta y un Recibo de Consignación
Bancaria.
REGISTRO DE TRANSACCIONES. Proceso mediante el cual se contabilizan las diferentes operaciones
de una empresa. Se hace en forma MANUAL (en cuentas T) o sistematizada (en una
aplicación de contabilidad). Registros
en Cuentas T. Un procedimiento lógico y que seguiremos a lo largo del curso
es:
1. INTERPRETACIÓN.
Entender la transacción y saber que soporte contable necesita.
2.
IDENTIFICACIÓN. Identificar las cuentas a afectar:
Saber a que grupo pertenecen y la naturaleza de las cuentas; mínimo deben ser
dos cuentas a afectar. Dibujar las Cuentas T a afectar con todas sus partes,
para eso se requiere conocer el código PUC a seis dígitos. Tener en cuenta que
las cuentas más usadas para nosotros serán: 110505 Caja General; 111005 Bancos;
138020 CxC; 143005 Inventario de Productos Fabricados; 150405 Edificios; 152005
Maquinaria y Equipo; 152405 Muebles y Enseres; 152805 Equipo de Cómputo y
Comunicación; 154005 Automóviles y Equipo de Transporte; 220505 Proveedores;
233595 CxP; 310505 Capital Social; 330505 Reserva Legal; 412095 Industrias
Manufactureras; 413595 Ventas al por mayor y al detal; 510506 Sueldos
Empleados; 510515 Horas Extras; 510527 Auxilio de Transporte; 510530 Cesantías;
510533 Intereses de Cesantías; 510536 Prima de Servicios; 510539 Vacaciones;
513525 Acueducto; 513530 Energía Eléctrica; 513535 Teléfono; 513555 Gas; 519525 Elementos de Aseo y Cafetería; 519530
Papelería y Fotocopias; 519545 Transporte; 519595 Otros Gastos Diversos; 612095
Industrias Manufactureras; 613595 Venta de Otros Productos, 710505 Costos de
Producción
3.
ANÁLISIS Y REGISTRO. Preguntarse sin con la afectación de
la cuenta se va a aumentar o a disminuir el saldo y de acuerdo con su
naturaleza, registrar el valor correspondiente por el DEBE o por el HABER de la
cuenta T respectiva. Hacer lo mismo para todas las cuentas dibujadas para la
transacción. Nota. Cuando se
efectúan pagos o compras respaldados con Comprobante de Egreso, tener en cuenta
que dichos pagos se pueden hacer: a) en
Efectivo: sacar el dinero de Caja General;
b) en Cheque: sacar el dinero
de Bancos o c) quedar Debiendo: se
aumentan las CxP.
4. PARTIDA DOBLE.
Probar que está cuadrada la transacción verificando que la SUMATORIA DE DÉBITOS
de cada una de las cuentas afectadas sea igual a la SUMATORIA DE CRÉBITOS de
cada una de las cuentas afectadas.
EJEMPLO. Registrar en cuentas T: Se consigna
en cuenta de ahorros bancaria la suma de $150.000
2.
Las
cuentas a afectar son dos: 110505 Caja y 111005 Bancos, se dibujan. Como
podemos ver, ambas cuentas son de naturaleza Db ya que pertenecen al Activo.
4. El proceso de registro se concluye
así:
110505 111005
Caja General Bancos
___________________ _______________ Partida Doble
Debe Haber Debe Haber Db
= Cr
Db
= Cr
$150.000 $150.000 0 + 150.000 = 150.000 + 0
------------------------------------------------------------------------------------------------------
ACTIVIDAD
DE CLASE
NOMBRE________________________________ CURSO 9__#LISTA____ FECHA: Abril
2/2013
Siguiendo
el procedimiento lógico para registro de transacciones, indicar cuál es el
soporte contable a utilizar y registrar en cuentas T la siguiente transacción:
La
empresa ECOLOGÍA Y MEDIO AMBIENTE S.A. cancela el servicio de energía del mes
de marzo en una entidad recaudadora de servicios públicos por valor de $(#Lista
* 100.000). El pago se realiza así: el 50% en efectivo, el 40% en cheque y el
resto se queda debiendo.
1. INTERPRETACIÓN:___________________________________________________________
SOPORTE CONTABLE:
_______________________________________________________
2. CUENTAS
A AFECTAR: ( ) CUÁLES:______________ _____________ ______________
______________ _____________ ______________ _____________ ______________
3. ANÁLISIS____________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
REGISTROS (Dibujar Cuentas T con todas sus partes y
valores correspondientes)
4. PARTIDA
DOBLE:
